Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 июля 2021 года на вопрос от 29 июля 2020 года № 631749 (dialog.egov.kz) «О заполнении строки 910.00.001 и строк 910.00.001 А и 910.00.001 В формы 910.00, если услуги оказаны (акт подписан) в одном налоговом периоде, а оплата по ним получена в другом налоговом периоде»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 июля 2021 года на вопрос от 29 июля 2020 года № 631749 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

ИП работает с применением упрощенного режима на основе упрощенной декларации, не является плательщиком НДС, не ведет бухгалтерский учет.

Выставил ЭСФ и акт по оказанным услугам подписали в июне 2020 года на 2 000 000 тенге, а оплату получил в июле 2020 года и выбил чек через ККМ с ФПД на сумму 2 000 000 тенге.

Согласно Правилам составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)»:

«в строке 910.00.001 указывается доход, определяемый в соответствии со статьей 681 Налогового кодекса, с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 6 статьи 681 Налогового кодекса.

В строке А отмечаются доходы, полученные путем безналичных расчетов.

В том числе, в строке I, отмечаются доходы, полученные с применением трехкомпонентной интегрированной системы.

В строке В отмечаются доходы, полученные путем наличных расчетов. В том числе, в строке I отмечаются доходы, полученные с применением трехкомпонентной интегрированной системы;»

Из правил непонятно, должна ли сумма, указываемая в строке 910.00.001 равняться сумме строк 910.00.001 А и 910.00.001 В или она может быть не равной сумме строк 910.00.001 А и 910.00.001 В.

При заполнении декларации за 1 полугодие 2020 года в строке 910.00.001 отразил сумму 2 000 000 тенге и эту же сумму поставил в строчку 910.00.001 В. Правильно ли это?

Или оборот по оказанным услугам в июне 2020 года надо было отразить в строке 910.00.001 в отчете за 1 полугодие 2020 года, а сумму оплаты надо отразить в строке 910.00.001 В в отчете за 2 полугодие 2020 года?

Дайте, пожалуйста, подробный ответ, как нужно заполнять строку 910.00.001 и строки 910.00.001 А и 910.00.001 В, если услуги оказаны (акт подписан) в одном налоговом периоде, а оплата по ним получена в другом налоговом периоде?

Ответ:

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.