Как заполняется декларация по КПН по доходам и убыткам при раздельном учете разных видов деятельности? (К. Рахманов, 18 ноября 2015 г.) (утратил силу)

К. Рахманов, аудитор РК, СIPA

КАК ЗАПОЛНЯЕТСЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО КПН ПО ДОХОДАМ И УБЫТКАМ ПРИ РАЗДЕЛЬНОМ УЧЕТЕ РАЗНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ?

ТОО при исчислении КПН применяет раздельный метод учета, потому что основной вид деятельности - торговля, дополнительный - производство сельхозпродукции. По результатам года, по торговле получается прибыль, а по сельскому хозяйству убыток, который превышает прибыль. При заполнении декларации по КПН строки 100.00.029 убыток, подлежащий переносу, нужно ставить в убыток от сельского хозяйства за минусом прибыли от торговли или же только убыток от сельского хозяйства?

Согласно пункту 4 статьи 448 Налогового кодекса при осуществлении видов деятельности, на которые не распространяется данный специальный налоговый режим, налогоплательщики обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, имущества и производить исчисление и уплату соответствующих налогов и других обязательных платежей в бюджет по указанным видам деятельности в общеустановленном порядке.

При ведении раздельного учета необходимо заполнять 2 приложения 100.06 к декларации по КПН. В одном приложении будут указываться данные по общеустановленному виду деятельности, в другом приложении будут указываться данные по специальному налоговому режиму для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов.

Сама декларация формы 100.00 будет заполняться согласно раздельным данным в приложениях 100.06. В строке 100.00.029 указывается переносимый налоговый убыток. В данном случае в строке 100.00.029 будет указываться убыток от сельскохозяйственной деятельности, прибыль от торговой деятельности не минусуется в строке 300.00.029. Прибыль от торговой деятельности должна облагаться КПН по ставке 20%, поэтому она не включается в состав убытков от с/х деятельности.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.