Какими налогами облагается аренда автомобиля у компании резидента РФ? (И. Обуховская, 25 января 2016 г.)

И. Обуховская, Профессиональный бухгалтер РК

КАКИМИ НАЛОГАМИ ОБЛАГАЕТСЯ АРЕНДА АВТОМОБИЛЯ У КОМПАНИИ РЕЗИДЕНТА РФ?

От ТОО нерезидента (Россия) выставлена нам счет-фактура 30 10.2015 г, с наименованием услуги «Аренда автомобиля с экипажем согласно договора» 1 × 223,097 ндс 18% = 40157,54 всего по счф 263 255(валюта российский рубль). Как в 1 С оприходовать сч.фактуру и какой ндс взять в зачет, и какие налоговые обязательства возникают и сроки.

Законодательная база. В первую очередь необходимо определить на территории какого государства оказана данная услуга. В случае если услуга оказана на территории РК, то согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса РК, доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан.

При этом сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных в подпункте 1 статьи 194 Налогового кодекса РК, в размере 20% к сумме доходов облагаемых у источника выплаты указанных в статье 192 Налогового кодекса РК.

Порядок и сроки перечисления корпоративного подоходного налога у источника выплаты определены в пункте 1, 2 статьи 195 Налогового кодекса РК;

3) настоящего пункта, - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;

2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты - не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу. По рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода, установленного статьей 148 Налогового кодекса РК, в декларации по корпоративному подоходному налогу, за который доходы нерезидента отнесены на вычеты.

3) в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.

Далее на основании статьи 196 Налогового кодекса РК, налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу (ФНО 101.04), удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:

1) за первый, второй и третий кварталы - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту;

2) за четвертый квартал - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, установленным статьей 148 Налогового кодекса РК, в котором произведена выплата доходов нерезиденту и (или) за который начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.