Как в форме 100.00 отразить доходы постоянного учреждения в Узбекистане? (А. Оканов, 14 июля 2020 г.)

Как в форме 100.00 отразить доходы постоянного учреждения в Узбекистане?

(А. Оканов, консультант по налоговому учету ИС «Бухгалтер», 14 июля 2020 г.)

ТОО имеет постоянное учреждение (ПУ) в Республике Узбекистан (РУ). При заполнении формы 100.00 по ТОО за 2019 год годовой доход от реализации ТОО отразили в строке 100.00.001 «Доход от реализации». Доход от реализации ПУ в РУ, а также уплаченный налог в бюджет РУ, отразили в форме 100.05 «Доходы из иностранных источников, суммы уплаченного иностранного налога и зачета». Где необходимо отразить доходы и налоги ПУ в форме 100.00?

Согласно пункту 35 Правил составления декларации по корпоративному подоходному налогу формы 100.00 в разделе «Показатели» формы 100.05:

Итоговые значения строк графы F, соответствующих кодам видов доходов «2010», «2020», «2030», «2040», «2050», «2170» и «2190» переносятся в строку 100.00.001.

Итоговые значения строк графы F, соответствующих коду вида дохода «2060», переносятся в строку 100.00.002.

Итоговые значения строк графы F, соответствующих иным кодам видов доходов, переносятся в строку 100.00.004.

Итоговое значение графы F переносится в строку 100.00.045.

Итоговое значение графы І переносится в строку 100.00.058 І.

Пунктом 55 данных Правил определено, что при заполнении декларации по доходам из источников за пределами Республики Казахстан использовать следующую кодировку видов доходов:

2010 - доходы от реализации товаров, находящихся за пределами Республики Казахстан, в иностранном государстве;

2020 - доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан;