Каков порядок налогового учета списания задолженности нерезидента? (А. Калденбергер, 27 ноября 2019 г.)

Каков порядок налогового учета списания задолженности нерезидента?

(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 27 ноября 2019 г.)

У ТОО имеется дебиторская задолженность по предоставленным услугам (реализации) в адрес нерезидента, но оплату нерезидент не произвел. Признается ли задолженность нерезидента сомнительной кредиторской задолженностью т. к прошло уже 3 года? Можно ли отнести на вычет, какие налоговые обязательства возникают у ТОО?

Допускается, что в данном случае речь идет о нерезиденте, не имеющим в РК постоянного учреждения.

На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 248 Налогового кодекса, сомнительными требованиями признаются требования, возникшие в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурное подразделение юридического лица, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи.