Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как исправить дополнительный ЭСФ?
(А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 3 сентября 2020 г.)
Организация реализовала товар клиенту во 2 квартале, выписала основной ЭСФ, в третьем квартале покупатель частично вернул товар. На основании возврата был выписан дополнительный ЭСФ. В дополнительном ЭСФ была допущена ошибка, не верно выписано кол-во возвращаемого товара. Как теперь исправить ошибку? Можно ли отозвать дополнительный ЭСФ и выписать новый?
Согласно пункту 1 статьи 383 Налогового кодекса при изменении размера оборота по реализации товаров, работ и услуг в ту или иную сторону в случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, после даты его совершения соответствующим образом корректируется размер оборота.
На основании пункта 2 статьи 383 Налогового кодекса корректировка производится в случаях:
1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта;
2) изменения условий сделки;
3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги. Положение данного подпункта применяется также при изменении подлежащей оплате стоимости реализованных товаров, работ, услуг исходя из условий договора, в том числе в связи с применением коэффициента (индекса);
4) скидки с цены, скидки с продаж;
5) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5 пункта 5 статьи 372 настоящего Кодекса;
6) наступления иных случаев, в результате которых происходит изменение размера оборота.
Согласно пункту 3 статьи 383 Налогового кодекса положения настоящей статьи не применяются в случае изменения размера облагаемого (необлагаемого) оборота в результате исправления ошибок.
Корректировка размера оборота налогоплательщика производится при наличии документов, на основании которых изменяется размер облагаемого (необлагаемого) оборота.