Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, Победитель конкурса «Superбухгалтер 2014»
КАК ОТРАЗИТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО ФОРМЕ 100.00 ЗА 2015 Г ПОНЕСЕННЫЕ РАСХОДЫ, КОТОРЫЕ ОТНОСЯТСЯ НА НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО?
ТОО на общеуст. режиме налогообложения занимающееся строительством в 2015 г. понесло расходы (оплата труда производственных рабочих и исчисленные с нее и уплаченные в бюджет соц. налог и соц. отчисления, услуги сторонних организаций, списание материалов), которые были отнесены на незавершенное строительство, поскольку сдача объекта будет произведена в 2016 г. Как данные расходы отразить в декларации по форме 100.00 за 2015 г.?
Согласно Правилам составления декларации по КПН по форме 100.00, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587: в строке 100.00.009 указывается себестоимость реализованных (использованных) товаров, стоимость приобретенных работ, услуг, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса. Определяется как 100.00.009 I - 100.00.009 II + 100.00.009 III + 100.00.009 IV + 100.00.009 V - 100.00.009 VI - 100.00.009 VII - 100.00.009 VIII - 100.00.009 IX. в строке 100.00.009 III указывается стоимость: поступивших в течение налогового периода ТМЗ, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям; выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, ИП, частными нотариусами, адвокатами, физическими лицами. Определяется сложением значений строк с 100.00.009 III А по 100.00.009 III H. в строке 100.00.009 IV указывается сумма расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычеты. в строке 100.00.009 VII указываются стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, которые включаются в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций, активов, не подлежащих амортизации. в строке 100.00.012 указывается сумма вычета по начисленным социальным отчислениям, относимая на вычеты в соответствии с пунктом 14-1 статьи 100 Налогового кодекса. в строке 100.00.016 указывается сумма вычета по налогам и другим обязательным платежам в бюджет в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 2000 тг
|