Как отражать в форме 300.00 корректировку НДС? (Л. Кизина, 4 апреля 2018 г.)

Как отражать в форме 300.00 корректировку НДС?

(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 4 апреля 2018 г.)

Что именно отражается в корректировке суммы НДС за период, за который сдается декларация?

Согласно пункту 1 статьи 404 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года корректировкой суммы НДС, относимого в зачет, является увеличение или уменьшение суммы НДС, относимого в зачет, в случаях, установленных статьей 404 и статьей 405 Налогового кодекса.

Уменьшение суммы НДС, относимого в зачет, производится в случаях, перечисленных в пункте 2 статьи 404 Налогового кодекса.

Увеличение суммы НДС, относимого в зачет, производится при наступлении случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 383 Налогового кодекса.

Увеличение или уменьшение суммы НДС, относимого в зачет, при наступлении случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 383 Налогового кодекса, производится в размере суммы НДС, указанного в дополнительном счете-фактуре, выписанном поставщиком товаров, работ, услуг в связи с корректировкой размера облагаемого оборота в сторону увеличения или уменьшения.

Корректировка суммы НДС, относимого в зачет, в случаях, установленных пунктами 2 и 3 статьи 404 Налогового кодекса, производится в том налоговом периоде, в котором наступили такие случаи (пункт 4 статьи 404 Налогового кодекса).

В соответствии с пунктом 1 статьи 405 Налогового кодекса, если часть или весь размер обязательства по приобретенным товарам, работам, услугам признаются сомнительными в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса, то производится корректировка суммы НДС, относимого в зачет, в сторону уменьшения на сумму НДС, ранее признанного относимым в зачет по таким товарам, работам, услугам, в размере, соответствующем размеру сомнительного обязательства, кроме НДС, ранее признанного относимым в зачет на основании подпунктов 2 и 3 пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса. Корректировка, предусмотренная настоящим пунктом, производится в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период, исчисляемый со дня:

следующего за днем окончания срока исполнения обязательства по приобретенным товарам, работам, услугам, срок исполнения которого определен;

передачи товара, выполнения работ, оказания услуг по обязательству по приобретенным товарам, работам, услугам, срок исполнения, которого не определен.

При изменении размера оборота по реализации товаров, работ и услуг в ту или иную сторону в случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, после даты его совершения соответствующим образом корректируется размер оборота (пункт 1 статьи 383 Налогового кодекса).

Корректировка производится в случаях, перечисленных в пункте 1 статьи 383 Налогового кодекса.