Как вести налоговый и бухгалтерский учет по филиалу, открытому в Белоруссии? (К. Рахманов, 6 марта 2023 г.)

Как вести налоговый и бухгалтерский учет по филиалу, открытому в Белоруссии?
(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 6 марта 2023 г.)

ТОО (ОУР, плательщик НДС), занимающееся транспортно-экспедиторской деятельностью в данный момент открывает филиал в Белоруссии. Соответственно, штат сотрудников, клиенты, агенты для перевозки грузов будут граждане Белоруссии.

Каким образом ТОО должно брать на вычеты расходы по зарплате, аренде офисов и прочих административных расходов?

Вся прибыль, полученная за пределами РК, включается в СГД, как можно взять на вычеты все расходы, связанные с деятельностью за рубежом?

Согласно статье 225 Налогового кодекса совокупный годовой доход юридического лица-резидента Республики Казахстан состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом из источников в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода.

Для целей раздела 7 Налогового кодекса доходами из источников за пределами Республики Казахстан независимо от места выплаты признаются все виды доходов, не являющиеся доходами из источников в Республике Казахстан.