Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить уплату и возврат госпошлины по судебным процессам? (Т. Ильницкая, 20 ноября 2024 г.)

Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить уплату и возврат госпошлины по судебным процессам?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 20 ноября 2024 г.)

Какими проводками должно отразить ТОО уплату госпошлины в судебные органы, а затем возврат на основании решения суда взысканной госпошлины и уплата неустойки ответчиком?

Вправе ли ТОО в годовом отчете по форме 100.00 взять на вычеты госпошлину, неустойку, если да, то в каких строках отражается?

В соответствии с пунктом 1 статьи 263 Налогового кодекса, если иное не установлено данной статьей, в отчетном налоговом периоде вычету подлежат налоги и платежи в бюджет, уплаченные в бюджет РК или иного государства:

- в отчетном налоговом периоде, в пределах, начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период и (или) налоговые периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду;

- в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах, начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период.

При этом уплаченные суммы налогов и платежей в бюджет определяются с учетом проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 Налогового кодекса.

Исчисление и начисление налогов и платежей в бюджет производятся в соответствии с налоговым законодательством РК или иного государства (для налогов и платежей, уплаченных в бюджет иного государства).

Статьей 189 Налогового кодекса установлено, что в РК действуют платежи в бюджет, в том числе, в виде государственной пошлины.

В бухгалтерском учете расходы на оплату госпошлины отражаются следующими проводками:

датой оплаты госпошлины:

Д-т 3230 К-т 1030 - оплата госпошлины: в 1С документ «Платежное поручение (исходящее)» или «Платежный ордер (списание денежных средств)»;

Д-т 7210 К-т 3230 - признание расходами госпошлины: в 1С документ «Операция (Бухгалтерский учет / Налоговый учет)»;

Статьей 226 Налогового кодекса установлено, что в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза, в том числе:

- присужденные или признанные должником неустойки (штрафы, пени), кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты;

- полученные компенсации по ранее произведенным вычетам.