Можно ли избежать административного штрафа за невозврат денег нерезидентом? (К. Рахманов, 18 декабря 2015 г.)

К. Рахманов, аудитор РК, СIPA

МОЖНО ЛИ ИЗБЕЖАТЬ АДМИНИСТРАТИВНОГО ШТРАФА ЗА НЕВОЗВРАТ ДЕНЕГ НЕРЕЗИДЕНТОМ?

В 2009 г. заключили контракт с поставщиком РФ (член ТС), по условиям контракта произвели 100% оплату, поставщик на сегодняшний день поставил товар 60% из объема контракта. В 2014 г. срок контракт истек. НацБанк налагает штраф за нарушение валютного законодательства РК. В свою очередь запросили с НацБанка отсрочку на регулирования вопросов. После этого обратились в арбитражный суд. Суд постановил взыскать денежные средства с имущества поставщика. В результате выясняется то, что у «Поставщика» на данный момент не имеется никакого имущества. В связи со сложившейся ситуацией, как избежать штрафных санкций, и как списать сумму валюту ($), какие должны быть действия перед НацБанкам, обосновывающие то, что не взыскали задолженность (нет никакого имущества)?

Согласно статье 251 Кодекса Об административных правонарушениях:

«Невыполнение требования репатриации национальной и иностранной валюты, совершенное в виде не зачисления национальной и иностранной валюты на банковские счета в уполномоченных банках:

1) выручки в национальной и иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг);

2) национальной и иностранной валюты, переведенной резидентом в пользу нерезидента за импорт товаров (работ, услуг), подлежащей возврату в связи с неисполнением или неполным исполнением нерезидентом обязательств по поставке товара (осуществлению работ, оказанию услуг), -

влечет штраф на субъектов малого предпринимательства, на субъектов среднего предпринимательства, на субъектов крупного предпринимательства, некоммерческие организации в размере двадцати процентов от суммы незачисленной национальной и иностранной валюты, но не более двух тысяч МРП.

Примечание.

Ответственность за совершение правонарушений, предусмотренных настоящей статьей, наступает в случаях, когда после истечения срока репатриации сумма не зачисленной национальной и иностранной валюты превышает сумму, эквивалентную пятидесяти тысячам долларов США, и если эти действия (бездействие) не содержат признаков уголовно наказуемого деяния».

Данная статья Кодекса предусматривает административное наказание за несвоевременный возврат денег от нерезидента, если сумма долга превышает 50 тыс. долларов, срок возврата денег из-за границы истекли. Решение арбитражного суда о взыскании задолженности с нерезидента, а также факт отсутствия имущества у нерезидента не могут отменить штрафные санкции государственного органа. Вы можете обосновывать то, что у нерезидента нет имущества, и решение суда остается неисполненным. Однако полностью отменить производство по данному административному правонарушению не получится. Можно апеллировать на уменьшение суммы административного штрафа, но право на это у вас отнюдь не бесспорное, а на усмотрение органа, который выносит решение по делу.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.