Как отразить в учете возврата ранее оплаченной суммы в счет будущих операций? (К. Рахманов, 12 ноября 2015 г.)

К. Рахманов, аудитор РК, СIPA

КАК ОТРАЗИТЬ В УЧЕТЕ ВОЗВРАТА РАНЕЕ ОПЛАЧЕННОЙ СУММЫ В СЧЕТ БУДУЩИХ ОПЕРАЦИЙ?

Туроператоры. Продали тур (турагентству), они в свою очередь физ.лицу. Поступила от них оплата, например, 100 000 тг. Они прилетают, выдаем счет фактуру на 100 000 тг (агентству), в свою очередь физ.лицо пишет претензию что с него удержали 107 000 тг за визу в аэропорту (получается в наш пакет виза не вошла), должны вернуть им 107 000 (агентству, но они просят не гонять деньги туда сюда, а сразу посадить их на другую их заявку) Как это оформить? Наличной кассы нет, только безнал.

При первоначальной сделке записи в учете следующие:

Дт 1210 (субконто турагент) Кт 6010 100 000 тенге доход от реализации тура

Дт 1030 Кт 1210 (субконто турагент) 100 000 тенге оплата денег от турагентства.

Затем последовала претензия покупателя на сумму 107 000 тенге. В данной ситуации эта сумма будет относиться на расходы туроператора. Записи в учете следующие:

Дт 7210 Кт 3310 (субконто турагент) 107 000 тенге расходы по претензии покупателя, оформляется документом Поступление ТМЗ и услуг.

При следующей заявке эта сумма будет зачтена в счет уменьшения дебиторской задолженности:

Дт 1210 (субконто турагент) Кт 6010 300 000 тенге доход от реализации 3 туров

Дт 3310 (субконто турагент) Кт 1210 (субконто турагент) 107 000 тенге зачет дебиторской и кредиторской задолженности турагента

Дт 1030 Кт 1210 193 000 тенге оплата денег от турагентства.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.