Как отразить в форме 100.00 остатки запасов, по которым НДС был принят в зачет при постановке на регистрационный учет по НДС? (А. Калденбергер, 21 сентября 2016 г.)

А. Калденбергер, магистр учета и аудита,

профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR

КАК ОТРАЗИТЬ В ФОРМЕ 100.00 ОСТАТКИ ЗАПАСОВ, ПО КОТОРЫМ НДС БЫЛ ПРИНЯТ В ЗАЧЕТ ПРИ ПОСТАНОВКЕ НА РЕГИСТРАЦИОННЫЙ УЧЕТ ПО НДС?

ТОО изначально не было плательщиком НДС, при постановке на учет по НДС у него были остатки ТМЗ в размере 19402241 тенге, приобретенные ранее с НДС.

При расчете суммы НДС, относимой в зачет по остаткам товара, выделили из суммы остатка облагаемый оборот 19402241/ 1,12 = 13323429,46 (так как ранее на себестоимость ТМЗ легла цена с НДС) и затем применили ставку НДС 12%, таким образом, по остаткам товара отнесли НДС в зачет в размере 2078811,53 тенге.

Проводка Дт счета 1420 - Кт счета 1330. Правильно ли рассчитали НДС в зачет и как правильно отразить уменьшение ТМЗ за счет выделяемого в зачет НДС в форме 100.00 по КПН? Так как согласно бухучету за счет выделяемого в зачет НДС будут уменьшен размер «ТМЗ на конец» периода и в соответствии с формулой расчета «Расходы по реализованным товарам» будут увеличены на сумму НДС в размере 2078811.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса, при постановке лиц, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса, на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость данные лица имеют право на зачет сумм налога на добавленную стоимость по остаткам товаров (включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость) на дату постановки на учет по налогу на добавленную стоимость.