Как закрыть вспомогательный счет после переноса остатков? (Г. Умрихина, 15 марта 2021 г.)

Как закрыть вспомогательный счет после переноса остатков?

(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, 15 марта 2021 г.)

В 2020 году организация переносила остатки по счету 1210, был использован вспомогательный счет 000, были использованы проводки Д-т 1210 К-т 000 - 5 млн. Как в дальнейшем должен закрыться счет, чтобы был корректный баланс?

Для ввода остатков по дебету и кредиту в корреспонденции со счетами Типового плана счетов, на которых имеются остатки на дату ввода, используется вспомогательный счет 000.

Вспомогательный счет 000 при правильном переносе остатков закрывается автоматически, потому что в балансе активы и пассивы между собой должны быть равны.

Специальной возможности закрыть счет 000, при этом не нарушив баланса, нет.

Основной принцип бухгалтерского учета - это принцип двойной записи, т.е. если изменения произошли на одном счете плана счетов, то должно произойти и на другом. Принцип двойной записи нарушать нельзя!

Если на счете 1210 отражается дебиторская задолженность, тогда должна быть отражена либо кредиторская задолженность, либо доходы, либо корректировка по счету 1210 с другим субконто. Дебиторская задолженность не может возникнут из ниоткуда.

Более кратко можно перефразировать вопрос:

Д- т 1210 К- т 000 5 000 000