|
|
|
С 2020 года введены сопроводительные накладные на товары (СНТ), оформление которых обязательно с указанных сроков: - по подакцизным товарам, - по Перечню изъятия, - а также по ввозу/вывозу товаров в рамках ЕАЭС.
СНТ для целей налогообложения, а также налогового и таможенного администрирования является: 1) товаросопроводительным документом, в том числе подтверждающим отгрузку товаров налогоплательщику; 2) первичным бухгалтерским документом.
Пилотный проект по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот, утвержденный приказом Министра финансов РК от 16 ноября 2020 года № 1104, реализуется на территории Республики Казахстан: - по подакцизной продукции, ввозу товаров на территорию Республики Казахстан, вывозу товаров с территории Республики Казахстан с 31 декабря 2020 года до 1 марта 2021 года; - по товарам, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада с 31 декабря 2020 года до 1 мая 2021 года; - по товарам из перечня изъятия ВТО с 1 февраля 2021 года до 1 июля 2021 года.
Участниками Пилотного проекта являются: 1) субъекты: - осуществляющие деятельность по производству и (или) реализации подакцизных товаров; - осуществляющие ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС; - осуществляющие вывоз товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС; - осуществляющие ввоз подакцизных товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС; - осуществляющие вывоз товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством виртуального склада, с территории Республики Казахстан на территории государств, не являющихся членами ЕАЭС; - осуществляющие деятельность по реализации товаров из перечня изъятия ВТО; - осуществляющие деятельность по реализации товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада; 2) разработчик ИС ЭСФ - товарищество с ограниченной ответственностью «Open Systems Development»; 3) оператор по маркировке товаров - акционерное общество «Казахтелеком»; 4) акционерное общество «Национальные информационные технологии»; 5) Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК).
СНТ оформляется в электронной форме, за исключением следующих случаев, когда налогоплательщик вправе оформить СНТ на бумажном носителе: 1) отсутствия по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц Республики Казахстан сети телекоммуникаций общего пользования. Информация об административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, размещается на интернет-ресурсе Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК); 2) в случае подтверждения информации на интернет-ресурсе КГД МФ РК о невозможности оформления СНТ в ИС ЭСФ по причине технических ошибок. После устранения технических ошибок СНТ, оформленная на бумажном носителе, поставщиком (при ввозе - получателем) подлежит введению в ИС ЭСФ в течение трех календарных дней с даты устранения технических ошибок. Оригиналом (подлинником) СНТ является электронный документ, содержащийся в ИС ЭСФ, а также СНТ на бумажных носителях, оформленная в случаях, предусмотренных пунктом 12 настоящих Правил. СНТ подлежит оформлению: 2) при реализации товаров из перечня изъятия ВТО на территории Республики Казахстан; 3) при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС, за исключением ввоза товаров на легковом автотранспорте; 4) при вывозе товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада, с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС; 5) при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС, за исключением вывоза товаров на легковом автотранспорте на территории Республики Казахстан; 6) при реализации имущества, обращенного в государственную собственность на территории Республики Казахстан; 7) при реализации товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада на территории Республики Казахстан. Исключения, предусмотренные подпунктами 3) и 5) части первой настоящего пункта, не распространяются на золотосодержащую продукцию. СНТ не подлежит оформлению: 1) при реализации товаров в розничной торговле, за исключением случая, предусмотренного пунктом 72 настоящих Правил; 2) при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС и с территории государств-членов ЕАЭС по системе магистральных трубопроводов и (или) по линиям электропередачи; 3) при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС, и на территорию государств-членов ЕАЭС по системе магистральных трубопроводов и (или) по линиям электропередачи; 4) при перемещении товаров в пределах одного лица и (или) между структурными подразделениями одного лица на территории Республики Казахстан, за исключением подакцизных товаров; 5) при отгрузке возвратной тары, за исключением случаев, когда такая тара включена в перечень изъятия ВТО; 6) при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС, по которым местом начала транспортировки является территория государств, не являющихся членами ЕАЭС; 7) при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС, по которым страной назначения является территория государства, не являющегося членом ЕАЭС, за исключением товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада.
СНТ оформляется в следующие сроки: 1) при перемещении, реализации товаров по территории Республики Казахстан - не позднее начала перемещения, реализации товаров; 2) при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан: с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС, - не позднее начала перемещения, реализации товаров, по которым произведена таможенная очистка; с территории государств-членов ЕАЭС - до пересечения Государственной границы Республики Казахстан; 3) при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС, и государств-членов ЕАЭС - не позднее начала перемещения, реализации товаров; 4) при реализации золотосодержащей продукции посредством трубопровода - ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем реализации.
СНТ оформляется поставщиком (при ввозе - получателем) по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам посредством Виртуального склада на казахском или русском языках, подписывается ЭЦП.
При перемещении, реализации товаров по территории Республики Казахстан, а также при вывозе за пределы Республики Казахстан СНТ оформляется в национальной валюте Республики Казахстан, за исключением следующих случаев, при которых оформляется в иностранной валюте: 1) по сделкам (операциям) по реализации товаров, заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции; 2) по сделкам (операциям) по реализации товаров на экспорт, облагаемым по нулевой ставке налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в соответствии со статьями 386, 446 и 449 Налогового кодекса; 3) по оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке НДС в соответствии с пунктом 3 статьи 393 Налогового кодекса.
Для целей налогового учета составление (оформление) формы З-2 «Накладная на отпуск запасов на сторону», утвержденной приказом Министра финансов РК от 20 декабря 2012 года № 562 «Об утверждении форм первичных учетных документов», не требуется в случае оформления СНТ.
За невыписку поставщиком вовремя (в течение 1 дня после продажи) или неподтверждение СНТ покупателем (юр. лицом или ИП) в срок через Виртуальный склад системы ИС ЭСФ будет накладываться административный штраф по статье 283-1 Кодекса «Об административных правонарушениях»: Непредставление либо несвоевременное представление сопроводительных накладных на товары - влечет штраф: - на физических лиц в размере пяти, - на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации - в размере десяти, - на субъектов среднего предпринимательства - в размере двадцати, - на субъектов крупного предпринимательства - в размере тридцати месячных расчетных показателей.
Если у вас возникли вопросы, связанные с выпиской СНТ, то разобраться со всеми нюансами вам помогут:
Утвержден пилотный проект по СНТ КГД уведомил о переносе введения пилотного проекта по СНТ на декабрь 2020 г. О переносе срока пилотного проекта по СНТ Перенесены сроки ввода СНТ на 1 марта, 1 мая и 1 июля 2021 года В рамках пилотного проекта предусмотрено оформление СНТ при торговле со странами ЕАЭС Утвержден перенос сроков выписки СНТ на 1 октября 2020 г. и 1 января 2021 г. КГД о внедрении СНТ в 2020 году Сроки выписки СНТ перенесены на 1 июля 2020 г. и 1 января 2021 г. В какие сроки оформлять СНТ при импорте и экспорте товаров С 2020 года вводятся сопроводительные накладные на товары Какие изменения ожидаются по внедрению сопроводительных накладных на товары Ввод остатков товаров в модуле «Виртуальный склад» до внедрения СНТ КГД МФ РК приглашает к просмотру первого видеоурока по работе с СНТ
Кодекс РК от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»
Приказ Министра финансов РК от 16 ноября 2020 года № 1104 «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот» Приказ Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 26 декабря 2019 года № 1424 «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота» Приказ Министра финансов РК от 14 октября 2020 года № 1006 «О внесении изменения в приказ Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 26 декабря 2019 года № 1424 «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота»» Приказ и. о. Министра финансов РК от 19 июня 2020 года № 615 «О внесении изменения в приказ Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 26 декабря 2019 года № 1424 «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота» Приказ Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 13 апреля 2020 года № 379 «О внесении изменения в приказ Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 26 декабря 2019 года № 1424 «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота»
Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 24 февраля 2020 года № КГД-004/4554-И «Техническое описание структуры сопроводительной накладной на товары»
Ответы на вопросы по оформлению СНТ при перемещении товаров в рамках одного субъекта (ДГД по Павлодарской области, 3 декабря 2020 г.) Ответы на проблемные вопросы по переходу на СНТ в рамках пилотного проекта (Комитет государственных доходов МФ РК, 17 ноября 2020 года)
Ответы КГД МФ РК на вопросы по пилотному проекту СНТ с 1 ноября 2020 года Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 октября 2020 года на вопрос от 16 октября 2020 года № 647313(dialog.egov.kz) «В случае допущения ошибок при заполнении в СНТ номера транспортного средства выписка исправленной СНТ не требуется» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 10 октября 2020 года на вопрос от 21 сентября 2020 года № 642870 (dialog.egov.kz) «Импортер праве оформить первичную СНТ в тенге, при этом сопоставление стоимости импортированных товаров по первичной СНТ с ФНО 328.00 будет производиться также в тенге» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 10 октября 2020 года на вопрос от 21 сентября 2020 года № 642875 (dialog.egov.kz) «СНТ оформленная поставщиком подлежит подтверждению получателем, при этом поставщик вправе выписать ЭСФ не дожидаясь подтверждения накладной получателем» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 10 октября 2020 года на вопрос от 21 сентября 2020 года № 642868 (dialog.egov.kz) «СНТ при ввозе товаров на территорию РК с территории государств-членов ЕАЭС оформляется до пересечения Государственной границы РК, при этом оформление исправленной СНТ по факту принятия импортированных товаров на учет не требуется» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 10 октября 2020 года на вопрос от 1 октября 2020 года № 644698 (dialog.egov.kz) «Касательно принятия законодательных актов по изменению сроков внедрения СНТ и применения Пилотного проекта по оформлению СНТ» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 30 сентября 2020 года на вопрос от 9 сентября 2020 года № 640628 (dialog.egov.kz) «СНТ подлежит оформлению при ввозе на территорию РК с территории других государств-членов ЕАЭС вне зависимости от категории товаров» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 сентября 2020 года на вопрос от 8 сентября 2020 года № 640341 (dialog.egov.kz) «В ходе пилотного проекта при выписке СНТ, оформление СНН не требуется. Административные меры в период проведения пилотного проекта применяться не будут» Ответ Министра финансов РК от 24 июня 2020 года на вопрос от 9 июня 2020 года № 622074 (dialog.gov.kz) «При ввозе товаров с территории стран членов ЕАЭС товар на виртуальный склад поступает не на основании ФНО 328, а на основании СНТ, которая подлежит оформлению импортером до пересечения государственной границы» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 июня 2020 года на вопрос от 31 мая 2020 года № 620325 (dialog.egov.kz) «О сопоставлении форм СНТ и ФНО 328.00» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 апреля 2020 года на вопрос от 21 апреля 2020 года № 608605/1 (dialog.egov.kz) «До подтверждения СНТ налогоплательщик не может оформить СНТ на реализацию товаров, отраженных в СНТ, которая не подтверждена» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 апреля 2020 года на вопрос от 18 апреля 2020 года № 607966/1 (dialog.egov.kz) «О сроках введения СНТ и порядке оформления» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 мая 2020 года на вопрос от 18 апреля 2020 года № 607458/1 (dialog.egov.kz) «Касательно оформления СНТ» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 апреля 2020 года на вопрос от 1 апреля 2020 года № 603500 (dialog.egov.kz) «Касательно оформления СНТ при перемещении товаров со склада на другой склад» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 апреля 2020 года на вопрос от 1 апреля 2020 года № 603489 (dialog.egov.kz) «По розничной реализации товаров СНТ на возврат товара оформляет Поставщик» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 апреля 2020 года на вопрос от 1 апреля 2020 года № 603487 (dialog.egov.kz) «При розничной реализации товаров необходимо оформлять и ЭСФ, и СНТ» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 апреля 2020 года на вопрос от 1 апреля 2020 года № 603486 (dialog.egov.kz) «Оформление и отклонение СНТ в случае недостачи товаров» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 апреля 2020 года на вопрос от 31 марта 2020 года № 603310 (dialog.egov.kz) «Об оформлении СНТ и выписки накладной на отпуск запасов (форма З-2)» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 31 марта 2020 года на вопрос от 20 марта 2020 года № 601495 (dialog.egov.kz) «Касательно оформления СНТ при экспорте и импорте товаров» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 апреля 2020 года на вопрос от 20 марта 2020 года № 601489 (dialog.egov.kz) «Об оформлении СНТ при перемещении товара с центрального склада на участки производства» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 27 марта 2020 года на вопрос от 12 марта 2020 года № 600059 (dialog.egov.kz) «Касательно оформления СНТ на импортируемые товары» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 28 марта 2020 года на вопрос от 5 марта 2020 года № 599119 (dialog.egov.kz) «О сроках оформлении СНТ на импортированные товары в модуле «Виртуальный склад» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 30 марта 2020 года на вопрос от 5 марта 2020 года № 599108 (dialog.egov.kz) «Касательно оформления сопроводительных накладных на товары» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 марта 2020 года на вопрос от 2 марта 2020 года № 598428 (dialog.egov.kz) «Касательно оформления СНТ и работе в Виртуальном складе» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 13 марта 2020 года на вопрос от 27 февраля 2020 года № 597551/1 (dialog.egov.kz) «При розничной реализации возможно оформление одной СНТ по всей реализации за день в течение дня, следующего за реализацией» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 марта 2020 года на вопрос от 26 февраля 2020 года № 597513 (dialog.egov.kz) «Об обязательствах по оформлению СНТ при ввозе товаров на территорию РК и поправках в части изменения срока оформления СНТ» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 марта 2020 года на вопрос от 24 февраля 2020 года № 596997 (dialog.egov.kz) «Допускается оформление одной СНТ по обороту, совершенному за день» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 5 марта 2020 года на вопрос от 20 февраля 2020 года № 596489 (dialog.egov.kz) «Касательно оформления СНТ при импортировании товаров с территории ЕАЭС, не входящих в перечень изъятий» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 5 марта 2020 года на вопрос от 19 февраля 2020 года № 596323 (dialog.egov.kz) «При реализации товаров из перечня изъятий на территории РК с 1 апреля 2020 года возникает обязательство по оформлению СНТ» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 марта 2020 года на вопрос от 19 февраля 2020 года № 596253 (dialog.egov.kz) «При ввозе товаров на территорию РК с территории ЕАЭС подтверждение СНТ производится в ИС ЭСФ самим получателем» Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 31 декабря 2019 года на вопрос от 25 декабря 2019 года № 587055 (dialog.egov.kz) «Об оформлении СНТ В случае, если по месту нахождения покупателя отсутствуют сети телекоммуникаций и возможность подтвердить получение СНТ»
Памятка по срокам выписки СНТ в рамках пилотного проекта Видеоурок КГД МФ РК по оформлению СНТ Сопроводительные накладные в 2020 году О реализации СНТ в «Виртуальном складе»
С какой даты нужно выписывать СНТ при импорте товара из РФ? Как выписать СНТ при реализации товаров, входящих и не входящих в Перечень ВТО? Является ли участие в пилотном проекте СНТ обязательным? Кто должен подтверждать СНТ при импорте с РФ? Признается ли датой передачи товара в целях начисления акциза дата выписки СНН? Кем оформляется СНТ при возврате товара реализованного в розницу? Если ТОО импортирует товары из Китая, должно ли оно выписывать СНТ с 1 июля 2020 года? Нужно ли оформлять СНТ при ввозе товара на территорию РК из стран, не являющихся членами ЕАЭС? Выписывать ли СНТ при техобслуживании и ремонте автотранспортных средств? Должен ли получатель подтверждать СНТ при поступлении товара, если в поставке выявлены недостачи? Как быть поставщику, если покупатель не подтвердил СНТ в срок, предусмотренный законодательством? Можно ли отклонить СНТ, если она неправильно оформлена? Каков порядок выписки СНТ при ввозе из стран ЕАЭС? Необходимо ли выписывать СНТ при перемещениях товара между своими складами? Обязан ли ИП выписывать СНТ, при реализации товаров населению? Нужно ли выписывать СНТ, если ИП занимается реализацией серебра? Должна ли аптека выписывать СНТ при реализации товара из Перечня изъятий физлицам?
Внимание! Подборка обновляется по мере поступления нового материала до конца текущего года.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |