Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
В каком периоде берется НДС в зачет по форме 328.00, если она была отозвана методом замены? (Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 8 октября 2019 г.)
Бухгалтер ТОО сдал формы 320.00 и 328.00 за ноябрь 2017 года 20.12.2017 года. Дата подтверждения факта уплаты на уведомлении указана 26.12.2017 года. НДС по импорту за ноябрь уплачен 20.12.2017 года. Бухгалтер, обнаружив ошибку в номере СМР, пересдает 23.01.2018 года указанные формы за ноябрь 2017 г, дата подтверждения факта уплаты указана на уведомлении 23.01.2018 года. Бухгалтер, опираясь на дату подтверждения факта уплаты, которую проставляет в уведомлении налоговая, указал данные из формы 328.00 в 1-м квартале 2018 г, что считает единственно правильным. В свою очередь налоговая требует в связи с фактом оплаты НДС 20.12.2017 года и опираясь только на первое уведомление, сдать дополнительную форму 300.00, указав данные по НДС в 4 квартале 2017 года, убрав из 1 квартала 2018 года. Данные влияют на требование, в связи с тем, что ТОО является экспортером. В каком квартале должны быть отображены данные из заявления в форме 300.00?
Согласно подпункту 3-1 пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса от 10 декабря 2008 года, при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг, являющийся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса, имеет право на зачет сумм НДС, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, в случае импорта товаров с территории государств-членов Таможенного союза: исполнено налоговое обязательство по представлению налоговой отчетности по косвенным налогам; Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|