Какими проводками отражается приобретение валюты? (Л. Кизина, 22 декабря 2021 г.)

Какими проводками отражается приобретение валюты?

(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, налоговый консультант РК 1 категории, 22 декабря 2021 г.)

Как отразить в 1С услугу, по акту выполненных работ от резидента Узбекистана? Есть Договор, АВР от 07.12.2021 года, оплата в USD от 08.12.2021 года. Какие налоговые обязательства при этом возникают?

Подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в РК признаются: доход от выполнения работ, оказания услуг на территории РК, доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, маркетинговых, аудиторских, инжиниринговых, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами РК.

Согласно статье 645 Налогового кодекса доходы из источников в РК юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в РК, облагаются КПН у источника выплаты без осуществления вычетов.

При этом сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 646 Налогового кодекса, к сумме доходов, указанных в статье 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 9 настоящей статьи.

Исчисление и удержание КПН по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом:

не позднее дня выплаты доходов нерезиденту - по начисленным и выплаченным доходам;

не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 315 Налогового кодекса для представления декларации по КПН, - по начисленным и невыплаченным доходам, которые отнесены на вычеты.

КПН у источника выплаты удерживается налоговым агентом независимо от формы и места осуществления выплаты дохода нерезиденту.

Налогообложение доходов нерезидента у источника выплаты производится независимо от распоряжения данным нерезидентом своими доходами в пользу третьих лиц и (или) своих структурных подразделений в других государствах.

При уплате налоговым агентом суммы КПН, исчисленной с доходов нерезидента в соответствии с положениями Налогового кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению КПН у источника выплаты считается исполненной.

Под выплатой дохода понимается передача денег в наличной и (или) безналичной формах, ценных бумаг, доли участия, товаров, имущества, выполнение работ, оказание услуг, списание и (или) зачет требования долга, производимые в счет погашения задолженности перед нерезидентом по выплате доходов из источников в РК.