В какой строке формы 100.00 отражаются курсовые и суммовые разницы? (Г. Дьяченко, 21 февраля 2022 г.)

В какой строке формы 100.00 отражаются курсовые и суммовые разницы?

(Г. Дьяченко, профессиональный бухгалтер РК, 21 февраля 2022 г.)

У ТОО применяющего СНР, плательщика НДС по итогу 2 полугодия 2021 года были осуществлены платежи в иностранной валюте, был импорт. На счетах бух учета образовались как курсовые, так и суммовые разницы. В декларации за 2021 год по форме 100.00, ТОО будет отражать только положительную курсовую разницу, а суммовую (прочий доход и расход) как учитывать? Если расход превышает доход?

Согласно Правилам составления налоговой отчетности (Декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) - Глава 1. Общие положения - 1:

- в пункте 16 в разделе «Совокупный годовой доход»:14) в строке 100.00.014 указывается сумма прочих доходов налогоплательщика, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии с Налоговым кодексом;