Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как в форме 101.02 уменьшить сумму авансовых платежей? (Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 6 февраля 2019 г.)
За 2018 год организацией была сдана форма 101.02 на сумму 900 000 тенге по 100 000 тенге ежемесячно. Так как сумму по форме 101.02 можно корректировать и в минусовую сторону, была сдана форма 101.02 дополнительная на «—» 800 000 тенге, чтобы оплатить только 100 000 тенге на первый месяц. В уведомлении о сдаче отчетности выходит, что отсутствует сумма к разноске. Какие строки надо заполнять, чтобы сумма к уплате уменьшилась, и уменьшение отражалось на лицевом счете?
Согласно пункту 1 статьи 305 Налогового кодекса налогоплательщики, за исключением указанных в пункте 2 настоящей статьи, в порядке, определенном настоящей статьей исчисляют и уплачивают авансовые платежи по КПН и составляют и представляют в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика формы 101.01 и 101.02. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 305 Налогового кодекса не исполняют налоговые обязательства, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи налогоплательщики, у которых СГД с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325 000 МРП установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января финансового года, предшествующего предыдущему финансовому году, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Сумма авансовых платежей по форме 101.01 за 2019 год исчисляется (начисляется) за 1 квартал 2019 года в размере ¼ от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в формах 101.01 и 101.02 за 2018 год (подпункт 1 пункта 5 статьи 305 Налогового кодекса). Сумма авансовых платежей по форме 101.02 за 2019 год исчисляется в размере 3/4 от суммы КПН, исчисленного за 2018 год в соответствии с пунктом 1 статьи 302 и статьей 652 настоящего Кодекса (в форме 100.00), за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 4 пункта 5 статьи 305 Налогового кодекса (подпункт 3 пункта 5 статьи 305 Налогового кодекса). Расчет авансовых платежей: по форме 101.01 за 2019 год представляется не позднее 20 января 2019 года; после формы 101.02 не позднее 20 апреля 2019 года (пункт 6 статьи 305 Налогового кодекса). Налогоплательщики вправе представить дополнительную форму 101.02 за 2019 год не позднее 31 декабря 2019 года (пункт 7 статьи 305 Налогового кодекса). Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|