Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 февраля 2019 года на вопрос от января 2019 года № 530709 и от 12 февраля 2019 года на вопрос от 6 февраля 2019 года № 533885 (dialog.egov.kz) «Касательно оформления дополнительного счета-фактуры в электронной форме в случае, если основной счет-фактура был выписан на бумажном носителе»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 февраля 2019 года на вопрос от января 2019 года № 530709 и от 12 февраля 2019 года на вопрос от 6 февраля 2019 года № 533885 (dialog.egov.kz)

Вопрос № 530709:

Добрый день!

Вопрос по оформлению дополнительной ЭСФ к первоначальной бумажной СФ и предоставлению ФНО 300.00.

Дата совершения оборота и дата выписки первоначальной счет-фактуры, выставленной в адрес нашей компании, на бумажном носителе от 12 октября 2018г. 11 января 2019г. наша Компания произвела оплату суммы индексации (применение коэффициента 5%) исходя из условий договора.

В соответствии с п.2 п.п.3 ст.383 НК РК поставщик, должен выписать дополнительную счет-фактуру в электронном виде в адрес нашей компании. Так как с 01.01.2019г. все плательщики НДС обязаны выписывать счета-фактуры в электронном виде в ИС ЭСФ.

Для выхода из сложившейся ситуации, наш поставщик провел первоначальную счет фактуру электронном виде (для проведения доп. ЭСФ) в ИС ЭСФ в которой заполнил строку 2.1. - ДАТА ВЫПИСКИ на БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ, где дата выписки 16.01.2019, дата совершения оборота 12.10.2018г. И следом проводит дополнительную электронную счет-фактуру в соответствии с п.2 п.п.3 ст.383 НК РК в которой заполнил строку 2.1. - ДАТА ВЫПИСКИ на БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ и привязывает ее к первоначальной ЭСФ.

Правильно ли делает наш поставщик? Если правильно, то Наша компания проводит в учете дополнительную ЭСФ, а первоначальную ЭСФ (которую наш Поставщик обязан был провести, т.к. ИС ЭСФ не даст провести дополнительную ЭСФ без первоначальной) мы игнорируем. И получается в декларации по НДС за 4 кв 2018 года мы отразим первоначальную счет-фактуру на бумажном носителе от 12 октября 2018 г (в ф.300.08)., а поставщик должен отразить данную бумажную счет-фактуру в Ф.300.07. за 4 кв. 2018 г. Дополнительную ЭСФ по индексации мы отразим в декларации по НДС за 1 кв 2019 года. Мы правильно все понимаем?

Ответ:

Здравствуйте Тё Ирина!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.

Относительно основного ЭСФ

В соответствии с подпунктом 4) пункта 21 Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденного Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 февраля 2018 года № 270 (далее - Правила), в разделе А «Общий раздел» в строке 2.1 «Дата выписки на бумажном носителе» указывается дата выписки счета-фактуры на бумажном носителе, введенного в ИС ЭСФ.

Данная строка заполняется в случаи необходимости ввода данных из бумажного счета-фактуры в ИС ЭСФ, по следующим основаниям:

в соответствии с подпунктом 2) пункта 4 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);