Как выписать дополнительный ЭСФ в октябре 2017 года к счету-фактуре от 28.08.2017? (Л. Кизина, 20 октября 2017 г.)

Как выписать дополнительный ЭСФ в октябре 2017 года к счету-фактуре от 28.08.2017?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 20 октября 2017 г.)

Нужно выписать дополнительный ЭСФ. 28.08.2017 был выписан основной ЭСФ. В графе G у товара стоит код ТН ВЭД 2005999000. При выписке дополнительного ЭСФ возникает ошибка «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС) не найден в справочнике» - действительно, такого кода в классификаторе уже нет, он изменился. Если поменять код ТНВЭД на 2005998000, который действует на текущий момент, выходит ошибка в доп. ЭСФ: «Основной и дополнительный СФ различаются сильнее допустимых правил: [Код товара (ТНВД ЕАЭС) (G 4)]».Что делать в данном случае?

Согласно пункту 50 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденных приказом МФ РК от 12 мая 2017 года № 301 в графе 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» указывается код ТН ВЭД ЕАЭС.

В случае реализации товара, относящегося к признакам «1», «2», в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», указывается код ТН ВЭД ЕАЭС, отраженный в графе 33 декларации на товары при импорте с территории третьих стран, или в графе 3 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте с территории государства-члена ЕАЭС.

Данная строка подлежит обязательному заполнению по товарам, относящимся к признакам «1», «2», «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», а также «4» - при экспорте товаров в государства-члены ЕАЭС.

Полезную информацию можно получить в Ответе Председателя КГД МФ РК от 30/03/2017 на вопрос № 459711.

Дополнительный ЭСФ выписывается в случаях, установленных статьей 265 Налогового кодекса и дата совершения оборота по реализации по дополнительному счету-фактуре определяется по дате наступления случаев, предусмотренных статьей 237 Налогового кодекса. Дополнительный ЭСФ выписывается по форме, действующей на дату выписки дополнительного ЭСФ. Он выписывается в пределах срока исковой давности, установленного налоговым законодательством, с даты выписки ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ.