Как списать испорченное пиво и отразить это в налоговой отчетности? (Г. Шахворостова, 14 сентября 2016 г.)

Г. Шахворостова, сертифицированный бухгалтер-практик (САР)

КАК СПИСАТЬ ИСПОРЧЕННОЕ ПИВО И ОТРАЗИТЬ ЭТО В НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ?

ИП состоит в СНР. ИП получило лицензию на алкоголь. Как списывать испорченное пиво? Где-нибудь отражается в налоговом учете данное списание?

Если ИП осуществляет свою деятельность с применением СНР на основе упрощенной декларации и состоит на регистрационном учете по НДС, то при списании испорченной продукции необходимо произвести корректировку сумм НДС, ранее отнесенного в зачет, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 258 Налогового кодекса. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, указывается в строке 300.00.022 Декларации по НДС формы 300.00 и производится в том налоговом периоде, в котором произошла порча и отражено списание товара.