В каких случаях производится корректировка НДС по бракованной продукции? (А. Калденбергер, 10 марта 2021 г.)

В каких случаях производится корректировка НДС по бракованной продукции?

(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 10 марта 2021 г.)

На конец года образовался брак по ТМЦ, сделано списание и соответственно корректировка НДС. Как сделать корректировку НДС, и на каком счете отразить, чтобы был НДС к оплате?

Согласно статье 404 Налогового кодекса:

Пункт 2. Уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится по товарам, работам, услугам, по которым налог на добавленную стоимость ранее был отнесен в зачет, в следующих случаях:

2) по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций). При этом порча товара означает ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей облагаемого оборота.

Под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара.

Не является утратой потеря товаров, понесенная налогоплательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан;