Как отразить продажу автомобиля в Виртуальном складе? (Л. Кизина, 31 января 2020 г.)

Как отразить продажу автомобиля в Виртуальном складе?

(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 31 января 2020 г.)

Как правильно отразить продажу автомобиля в Виртуальном складе?

ЭСФ выписываются посредством Модуля и размещаются на его интернет - ресурсе. При реализации остатков товаров сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Остатки» в количестве, соответствующем количеству реализуемых товаров.

В соответствии с пунктом 3-1 статьи 412 Налогового кодекса, Перечень товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур, утверждается уполномоченным органом и размещается на его интернет - ресурсе. Приказ Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 23 апреля 2019 года № 384 «Об утверждении перечня товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур». Товары в Перечне указаны по наименованиям и коду ТН ВЭД ЕАЭС.

Приказом Министра финансов РК от 22 апреля 2019 года № 370 были утверждены новые форма и правила выписки счета-фактуры в электронной форме в ИС ЭСФ, которые включают отдельный параграф, определяющий особенности выписки ЭСФ при реализации товаров через модуль «Виртуальный склад».

Выдержка из ответа Председателя КГД МФ РК от 14 мая 2018 года на вопрос от 9 апреля 2018 года № 491788: «На начальном этапе модуль «Виртуальный склад» информационной системы «Электронные счета-фактуры» распространяется на налогоплательщиков, реализующих автотранспортные средства, в отношении которых согласно решению Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59 применяются пониженные ставки ввозных таможенных пошлин. Если по форме «Остатки» вводятся сведения по ранее приобретенному автотранспортному средству, то указывается цена с НДС, если сведения по произведенному автотранспортному средству - по себестоимости. При вводе сведений по форме «Производство» указывается себестоимость произведенного автотранспортного средства».

Таким образом, если организация в настоящий момент реализует транспортное средство с кодом ТН ВЭД ЕАЭС по которому выписка ЭСФ через модуль Виртуальный склад обязательна, то по данной реализации должен быть выписан ЭСФ через модуль Виртуальный склад (автотранспортное средство из Перечня изъятий и включено в список товаров, по которым ведется в настоящий момент выписка ЭСФ с использованием модуля Виртуальный склад Esf-vs.gov.kz).

Для этого нужно ввести остаток по данному автомобилю в Виртуальный склад документом «Остатки» и далее выписать ЭСФ через модуль Виртуального склада.