Как в форме 100.00 берутся социальные отчисления и социальный налог на вычеты по КПН? (Л. Кизина, 4 марта 2016 г.)

Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA,

Победитель конкурса «Superбухгалтер 2014»

КАК В ФОРМЕ 100.00 БЕРУТСЯ СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ И СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ НА ВЫЧЕТЫ ПО КПН?

У ТОО по форме 100.00, по строке 100.00.011 по соц. отчислениям и по строке 100.00.016 соц. налог какую сумму брать на вычет в пределах начисленной, если оплатили за ноябрь 2015г. частично в 2015г, частично в 2016году, также и по соц. отчислениям, были возвраты, частично оплачено в 2015г, и 2016году остатки, каким образом правильно рассчитать сумму на вычеты по КПН, как должен выглядеть регистр?

Согласно пункту 1 статьи 114 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящей статьей, в отчетном налоговом периоде вычету подлежат налоги и другие обязательные платежи в бюджет, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного государства:

1) в отчетном налоговом периоде, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период и (или) налоговые периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду;

2) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период.

При этом уплаченные суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет определяются с учетом проведения зачетов в порядке, установленном статьями 599 и 601 настоящего Кодекса.

Исчисление и начисление налогов и других обязательных платежей в бюджет производятся в соответствии с налоговым законодательством РК или иного государства (для налогов и других обязательных платежей, уплаченных в бюджет иного государства).