Как оформляется исправленный ЭСФ при обнаружении ошибки при оформлении первоначального ЭСФ? (К. Рахманов, 11 октября 2016 г.) (утратил силу)

К. Рахманов, аудитор РК, СIPA

КАК ОФОРМЛЯЕТСЯ ИСПРАВЛЕННЫЙ ЭСФ ПРИ ОБНАРУЖЕНИИ ОШИБКИ ПРИ ОФОРМЛЕНИИ ПЕРВОНАЧАЛЬНОГО ЭСФ?

ТОО А (общеустановленный режим) получает услуги административной поддержки (услуги аутстаффинг - внешний штат сотрудников) от ТОО Б. Ранее заработную плату и налоги токарей компания ежемесячно отражала на счете 8110 (так как оказывает услуги по ремонту валов). Так как вывели данных сотрудников производственного характера на внешний штат, процедуру отражения услуг данной компании Б так же отражает на счете 8110, по виду оказания услуг они являются производственными. ТОО Б с 25 августа перешло в систему ЭСФ и счет-фактуру выписало 02.09.16, что является для учета ТОО А не совсем корректным, так как услуги производственного характера оно оказывает ежемесячно, соответственно и расходы должны быть отражены месяц в месяц, т. е. в данном случае у ТОО А будут отсутствовать расходы по заработной плате и налогам за август 2016 г., после переговоров акт выполненных работ выпущен 31.08.16, счет-фактура на бумажном носителе также 02.09.16, в целом не противоречит нормам Налогового кодекса. Каким числом должны принять услугу в 1С версии 8 - 31.08.16 или 02.09.16? Может ли ТОО Б отозвать ЭСФ от 02.09.16 и выпустить счет-фактуру 31.08.16?

Как видно из сути вопроса, ТОО А хочет отразить акт выполненных работ августом месяцем. Согласно пункту 7 статьи 263 Налогового кодекса:

7. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее:

семи календарных дней после даты совершения оборота по реализации - в случае выписки на бумажном носителе;

пятнадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации - в случае выписки в электронной форме.