|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
А. Гридин, главный налоговый консультант ТОО «Налоговое агентство Турегельдин и Партнеры»
МОЖНО ЛИ ВЗЯТЬ НАЧИСЛЕННЫЕ ПЕНИ ПО КПН И НДС НА ВЫЧЕТЫ?
В декабре 2014 года компания получила уведомление от НК об отнесении на вычеты расходов по операциям с налогоплательщиком ТОО «А», признанным лжепредприятием, за налоговый период 01.01.2012 г. по 31.12.2012 г., услуга на сумму 1 964 286 тенге и НДС на сумму 235 714 тенге за 1 квартал 2012 г. Компания сдала дополнительную форму ФНО 100.00 за 2012 г. и ФНО 300.00 за 1 квартал 2012 г., доначислила КПН на сумму 392 857 тенге и убрала с зачета НДС на сумму 235 714 тенге. Оплатила КПН, НДС и пеню по КПН и НДС и в декабре 2014 года, провела следующие проводки: 1) Дт 5510 - Кт 3110 сумма КПН; 2) Дт 7210 - Кт 3110 сумма пени по КПН; 3) Дт 1420 - Кт 3130 сумма НДС; 4) Дт 7210 - Кт 3130 сумма пени по НДС. Корректны ли вышеуказанные проводки и дата их проведения? Можно ли взять начисленные пени по КПН и НДС на вычеты в 2014 году?
В бухгалтерском учете отражение корректировки взаиморасчетов с лжепредприятием должно производиться в текущем периоде за счет прибыли прошлых лет согласно МСФО 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки», при этом обязательства по начислению КПН и НДС за прошлые периоды относятся на расходы текущего периода. В связи с чем корректировка взаиморасчетов с лжепредприятием по уведомлению налогового органа за декабрь 2014 года должна быть отражена в бухгалтерском учете 2014 года. При этом, корректировка производится с использование счета 7212 (Дт 7210 - Кт 3110, 3130). Налоговый кодекс не содержит положений (норм), дающих возможность налогоплательщику относить на вычеты пени по КПН и НДС.
Настоящий материал является объектом авторского права. Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |