Как определить дату совершения оборота при платежах роялти нерезиденту? (К. Рахманов, 22 сентября 2016 г.)

К. Рахманов, аудитор РК, СIPA

КАК ОПРЕДЕЛИТЬ ДАТУ СОВЕРШЕНИЯ ОБОРОТА ПРИ ПЛАТЕЖАХ РОЯЛТИ НЕРЕЗИДЕНТУ?

Поставщик-нерезидент реализует вертолеты и отдельно выставляет в инвойсе сумму роялти (в валюте) в виде торговой марки. Документами, подтверждающими получение роялти, являются договор и инвойс. Покупателем осуществлена предоплата 100%.

1) Какая дата совершения оборота (указанная в инвойсе или дата отгрузки вертолета поставщиком)?

2) Какой курс применять: на дату совершения оборота или на дату предоплаты (т. е. согласно МСФО)?

Согласно пункту 9 статьи 237 Налогового кодекса:

9. В случае приобретения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство, датой совершения оборота по приобретению признается дата подписания, указанная в:

акте выполненных работ, оказанных услуг;