Есть ли разница между данными бухгалтерского и налогового учета в отношении основных средств? (Г. Умрихина, 2 апреля 2021 г.)

Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации

Поставить закладку
Посмотреть закладки
Добавить комментарий

Есть ли разница между данными бухгалтерского и налогового учета в отношении основных средств?

(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, 2 апреля 2021 г.)

При заполнении формы 100.00 обязательно, чтобы стоимостные балансы ФА шли в 1С с формой 100.00? Существует разница из-за списания подгруппы (менее 300 МРП) и корректировка износа? При заполнении формы 100.00 опираться на стоимостные балансы на конец 2019 года, с бухучетом они разнятся?

Разница между данными бухгалтерского и налогового учета в отношении основных средств, есть всегда.

Нельзя отразить в Декларации по КПН данные по фиксированным активам из данных бухгалтерского учета по основным средствам.

Ниже приведены некоторые различия между бухгалтерским учетом ОС и налоговым учетом ФА.

Бухгалтерский учет ОС	Налоговый учет ФА
Амортизация
Четыре метода амортизации: прямолинейный, метод уменьшаемого остатка, производственный метод и кумулятивный метод	Один метод амортизации - метод уменьшаемого остатка
Количество месяцев, в которых будет начисляться амортизация, зависит от того, когда было приобретено ОС и каким методом будет рассчитываться амортизация.	Независимо от того, когда было приобретено ОС (даже если приобрели ОС 31 декабря), стоимость этого ОС входит в стоимостный баланс соответствующей группы на конец года, к которому будет применена годовая норма амортизации.
Выбытие
При утрате и порче
ОС списывается - прекращение признания актива	При отсутствии страхования ФА, за исключением ФА I группы, выбытие не отражается и ФА в налоговом учете продолжает амортизироваться до полного переноса стоимости на налогооблагаемый результат
Реализация
Доход от реализации = Цена реализации без НДС - балансовая стоимость без учета переоценки

Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме

Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты

Вы можете купить этот документ
Как купить документ?

Получить доступ

450 тг