Как настроить исчисление амортизации ОС/ФА по бухгалтерскому и налоговому учету? (Г. Умрихина, 28 ноября 2024 г.)

Как настроить исчисление амортизации ОС/ФА по бухгалтерскому и налоговому учету?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 28 ноября 2024 г.)

29.11.2024 года ТОО планирует приобрести легковой автомобиль у физлица за 15 000 000 тенге для использования администрацией.

Норма амортизации: II Машины и оборудование, за исключением машин и оборудования нефтегазодобычи, а также компьютеров и оборудования для обработки информации, 25%.

Какова будет сумма амортизации на 31.12.2024 года?

Какой метод амортизации нужно использовать?

Что такое коэффициент ускорения, можно ли использовать двойную норму амортизации?

Предельная норма амортизации в размере 25% предусмотрена Налоговым кодексом для исчисления амортизации по налоговому учету фиксированных активов II группы «Машины и оборудование, за исключением машин и оборудования нефтегазодобычи, а также компьютеров и оборудования для обработки информации».

Амортизации ОС в бухгалтерском учете исчисляется согласно нормам (размер, метод), определенным учетной политикой компании. И необязательно эти нормы должны совпадать с нормами пункта 2 статьи 271 Налогового кодекса.

Необходимо учитывать, что амортизация ОС в бухгалтерском учете исчисляется либо в месяце принятия к учету ОС только при условии, если в регистре сведений «Учетная политика (бухгалтерский учет)» установлен признак «Применять параметры начисления в месяце их изменения».

Обычно амортизация ОС и НМА в бухгалтерском учете начинается начисляться только с месяца, следующего за месяцем принятия к учету ОС / НМА.

Разница между данными бухгалтерского и налогового учета в отношении основных средств, есть и будет всегда.

Ниже приведены некоторые различия между бухгалтерским учетом ОС и налоговым учетом ФА.