Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Какой датой относится НДС в зачет по ГТД, если применяется отсрочка платежа? (Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 18 января 2019 г.) Поставку за январь 2019 года организация будет оплачивать в феврале 2019 года. В данном случае, какой будет дата отнесения в зачет НДС? И если, например поставку марта организация оплатит в апреле, в каком периоде в декларации организация должна отразить НДС?
Согласно пункту 2 статьи 401 Налогового кодекса в случае, предусмотренном подпунктом 2 пункта 1 статьи 400 настоящего Кодекса, НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 настоящего Кодекса, в счет уплаты налога; дата таможенного оформления, произведенного в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного в случае импорта товаров - в декларации на товары, оформленной в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и (или) таможенным законодательством РК, но не более суммы налога, уплаченного в бюджет РК и не подлежащего возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры, но не более суммы налога, уплаченного в бюджет РК и не подлежащего возврату. Изменением сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат, признается перенос установленного настоящим Кодексом срока их уплаты на более поздний срок либо продление сроков погашения налоговой задолженности (пункт 1 статьи 49 Налогового кодекса). В соответствии с пунктом 10 статьи 49 Налогового кодекса изменение срока уплаты НДС по импортируемым товарам производится при условии: представления в таможенный орган документов, предусмотренных таможенным законодательством ЕАЭС и (или) таможенным законодательством РК, для таможенной очистки таких импортируемых товаров в полном объеме; лицо, импортирующее товар является уполномоченным экономическим оператором в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и (или) таможенным законодательством РК. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|