Как рассчитать налог на имущество при изменении налогового режима? (Г. Умрихина, 20 декабря 2022 г.)

Как рассчитать налог на имущество при изменении налогового режима?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 20 декабря 2022 г.)

ТОО (СНР на УД) в октябре 2022 года приобрело производственную базу. Поставили на учет сроком службы 20 лет, т.е. 20 × 12 = 240 месяцев. Был произведен расчет текущих платежей налога на имущество и сдана декларация ФНО 701.01 и уплачен налог на имущество.

1) С 01.01.2023 года предприятие переходит на ОУР, как провести в 1С манипуляции с ОС, чтобы остаточные стоимости ОС перенеслись и разнеслись верно, для отражения амортизации далее?

2) Как далее рассчитывать имущественный налог для ОУР и нужно ли сдавать декларацию 701.01 по текущим платежам по купленной 20.10.2022 года производственной базе?

Для облегчения расчета налога на имущество и дальнейшего учета как при применении СНР на основе УД, так и при переходе на ОУР, рекомендуется сразу отразить в программе 1С приобретение производственной базы со всеми необходимыми настройками учета и расчета амортизации (см. описание со скриншотами ниже в тексте ответа).

Поступление ОС в программе 1С обычно отражается двумя документами:

- «Поступление ТМЗ и услуг»;

- «Принятие к учету ОС»

Предварительно в справочнике ОС, меню «ОС и НМА» ► раздел «Справочники и настройки» ► подраздел «Основные средства» ► в группе ОС «Здания и сооружения» надо создать новый элемент ОС «Производственная база».

Закладка «Бухгалтерский учет» заполняется программой дважды, сначала после проведения документа «Поступление ТМЗ и услуг», а затем после проведения документа «Принятие к учету ОС».

Согласно информации, предоставленной в вопросе, в программе 1С поступление ОС «Производственная база» отражается по цене покупки с помощью документа «Поступление ТМЗ и услуг» с заполнением информации в закладке «ОС» (меню «Покупка» ► раздел «Покупка» ► подраздел «Поступления ТМЗ и услуг» ► создать новый документ «Поступление: «Покупка (Товары, ОС и Услуги)»)

После проведения такого документа будут сформированы следующие проводки:

Документом «Поступление ТМЗ и услуг» отражается только поступление ОС и взаиморасчеты с поставщиком.

Для отражения всех необходимых параметров учета ОС необходимо провести документ «Принятие к учету ОС» с видом операции «Приобретенные основные средства» (меню «ОС и НМА» ► раздел «Основные средства» ► подраздел «Принятия к учету ОС» ► создать новый документ).

В табличной части документа «Принятие к учету ОС» надо внимательно заполнить все данные (первоначальная стоимость, срок полезного использования, счет учета и т.д.), которые в последствии будут необходимы для полного и объективного отражения амортизационных отчислений и информации в налоговом учете.

При формировании документа «Принятие к учету ОС» в графе «Первоначальная стоимость (БУ)» сумма будет заполнена автоматически при выборе соответствующего объекта ОС.