Каков порядок учета отложенных налогов по операциям аренды? (А. Калденбергер, 11 сентября 2020 г.)

Каков порядок учета отложенных налогов по операциям аренды?

(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 11 сентября 2020 г.)

Организация признала активы в форме права пользования в сумме 1 млн тенге (балансовая стоимость) и обязательства по аренде в сумме 1,5 млн тенге. На 31 декабря 2019 года организация производит расчет отложенных налогов. Как правильно посчитать отложенные налоговые активы и обязательства по активу в форме права пользования и по обязательствам по аренде на 31 декабря 2019 года?

То есть организация не признавала эту аренду финансовым лизингом в налоговом учете, поэтому отсутствует фиксированный актив и долгосрочное лизинговое обязательство.

В таком случае, осуществляется расчет временных разниц: