Ответ Министра финансов РК от 27 июля 2022 года на вопрос от 18 июля 2022 года № 747963 (dialog.egov.kz) «О выписке ЭСФ по реализованным товарам, работам и услугам, местом реализации которых не является РК»

Ответ Министра финансов РК от 27 июля 2022 года на вопрос от 18 июля 2022 года № 747963 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Наша компания приобретает и реализует товары, не завозя на территорию РК (товар покупается в Литве и реализуется в Республику Беларусь), т.е. осуществляет транзитную торговлю.

При формировании ЭСФ мы руководствуемся Правилами выписки счета-фактуры в электронной форме в ИС ЭСФ, утвержденными приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370, согласно которых при выписке ЭСФ по реализованным товарам, работам, услугам, местом реализации которых не является Республика Казахстан, в графе 12 «Ставка НДС» ЭСФ указываем отметку «Без НДС – не РК» и согласно пункту 46 Правил в строке 20 «Категория получателя» ЭСФ делаем отметку в ячейке «F» – «Нерезидент».

Поскольку наш товар не ввезен на территорию РК и не произведен на ней, а следует транзитом, признак происхождения товара указываем «5».

При отправке ЭСФ на сервер выдает ошибку, сообщая, что реализовывать товары с признаком происхождения «5» в страны ЕАЭС нельзя.

Мы обратились с запросом в службу поддержки ИС ЭСФ. Вот ответ: «При транзитной реализации необходимо указать ставку без НДС -не РК, но согласно Приказам СНТ с 5 признаком товар не реализуется в страны ЕАЭС.

Данный вопрос носит методологический характер, в связи, с чем Вам необходимо обратиться в органы государственных доходов в соответствии с Законом Республики Казахстан от 12 января 2007 года №221-III «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц» в официальном порядке.»

При обращении в ДГД по Медеувскому району в устном порядке получили ответ – ЭСФ составлять не нужно, так как товар не заезжает на территорию РК.

В связи с вышеизложенным просим дать рекомендации как нам поступать в такой ситуации:

1.Не формировать ЭСФ по транзитной торговле, так как портал их отклоняет, хотя ЭСФ заполнен согласна Правил.

2.Формировать ЭСФ в 1С Бухгалтерия, распечатывать и хранить для контролирующих органов.

3.Ставить другой признак происхождения товара, при котором ЭСФ будет принята порталом.

Просим Вас разъяснить какой из 3 вышеуказанных вариантов нам применять.

Если же ни один из них не применим, то просим, разъяснить правильный механизм выписки ЭСФ либо других действий.

Ответ:

Согласно части первой подпункта 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является, оборот совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса.