Какие обязательства возникают у предприятия при оплате поставщику-нерезиденту наличными в валюте? (Ю. Кравченко, 3 мая 2022 г.)

Какие обязательства возникают у предприятия при оплате поставщику-нерезиденту наличными в валюте?

(Ю. Кравченко, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант, 3 мая 2022 г.)

Сотрудник получил денежные средства в подотчет, и отправил в Россию от физического лица юридическому лицу для приобретения товара для предприятия. Какие возникают обязательства у предприятия перед налоговой, или у подотчетного лица?

На основании пункта 2 статьи 6 Закона РК от 2 июля 2018 года № 167-VI «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются в национальной и (или) иностранной валюте.

Также, пунктом 1 статьи 7 Закона платежи и (или) переводы денег по валютным операциям резидентов и нерезидентов осуществляются через банковские счета в уполномоченных банках в установленном валютным законодательством Республики Казахстан порядке.

Допускается проведение без открытия и (или) использования банковских счетов в уполномоченных банках: 1) платежей и (или) переводов денег физических лиц, а также платежей и (или) переводов денег в их пользу в национальной валюте на территории Республики Казахстан.

Пунктом 59 Правил ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности, утвержденных приказом Министра финансов РК от 31 марта 2015 года № 241 установлено, что учет подотчетных сумм ведется в разрезе каждого сотрудника. Учет наличных денежных средств, выданных в подотчет, регламентируется учетной политикой субъекта, при этом в зависимости от назначения устанавливаются сроки предоставления авансового отчета подотчетного лица, возврата наличных денежных средств.

Авансовый отчет, форма которого утверждена Приказом 562, подписывается руководством субъекта и сдается в бухгалтерскую службу. Бухгалтерская служба обеспечивает своевременность сдачи авансового отчета и оставшихся в подотчете наличных денежных средств.

Статья 148 Гражданского кодекса гласит:

Сделки могут быть односторонними и двух - или многосторонними (договоры).

Для совершения договора необходимо выражение согласованной воли двух сторон (двусторонняя сделка) либо трех или более сторон (многосторонняя сделка).

В соответствии со статьей 253 КоАП:

1) невыполнения требования получения специального разрешения Национального Банка Республики Казахстан на проведение валютной операции;

2) невыполнения требования обязательной продажи, полученной резидентами иностранной валюты;

3) использования счетов в иностранных банках;

4) невыполнения требований к порядку проведения валютных операций;

5) несоблюдения иных временных валютных ограничений, введенных Правительством Республики Казахстан, - влечет штраф на физических и юридических лиц в размере ста процентов от суммы операции, проведенной с нарушением специального валютного режима.