Как отразить перенос убытков в форме 100.00? (Т. Ильницкая, 2 мая 2018 г.)

Как отразить перенос убытков в форме 100.00?

(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», САР, профессиональный бухгалтер РК, 2 мая 2018 г.)

Если у ТОО были убытки прошлых лет в сумме 7 000 000 тенге, в 2017 году будет прибыль 6 000 000 тенге, которая перекроет убытки прошлых лет, то авансовые платежи ТОО не будет сдавать, так как нет превышения 325 000 МРП? Нужно ли заполнять строку 100.00.033 с минусом (-1 000 000 тенге), ведь 1 000 000 тенге нужно перенести на 2018 год?

В данном случае необходимо руководствоваться Правилами составления налоговой отчетности по форме 100.00, где сказано:

в строке 100.00.028 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) с учетом особенностей международного налогообложения. При этом сумма, указанная в строке 100.00.026 I, подлежит включению в налогооблагаемый доход, а в случае отсутствия налогооблагаемого дохода уменьшает убыток резидента Республики Казахстан.

Строка 100.00.028 определяется как сумма строк 100.00.025 и 100.00.026 I за минусом строки 100.00.027 (100.00.025 + 100.00.026 I - 100.00.027);

в строке 100.00.029 указывается убыток, подлежащий переносу в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса от 10 декабря 2008 года.

в строке 100.00.031 указывается налогооблагаемый доход с учетом уменьшения, исчисленного в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса.

в строке 100.00.032 указываются убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов;