Какие налоговые обязательства возникают у ТОО при оказании консультационных услуг резиденту Китая? (Т. Ильницкая, 13 октября 2017 г.)

Какие налоговые обязательства возникают у ТОО при оказании консультационных услуг резиденту Китая?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», САР, профессиональный бухгалтер РК, 13 октября 2017 г.)

ТОО заключило договор и выполнило консультационные услуги в адрес предприятия Китая на сумму 4 000 у.е. Какие налоги и формы отчетности должно предоставить ТОО, которое является плательщиком НДС?

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 230 Налогового кодекса облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 232 Налогового кодекса необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг:

1) освобожденный от налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом;

2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.

Место реализации товаров, работ, услуг в Таможенном союзе определяется в соответствии со статьей 236 настоящего Кодекса.

В соответствии с подпунктом 4 пунктом 2 статьи 236 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.