Нужно ли уменьшать зачетную сумму НДС при признании судом регистрации ТОО, оказавшей услугу, недействительной? (Л. Кизина, 7 сентября 2021 г.)

Нужно ли уменьшать зачетную сумму НДС при признании судом регистрации ТОО, оказавшей услугу, недействительной?

(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, налоговый консультант РК 1 категории, 7 сентября 2021 г.)

Для ТОО, которое оказывало услугу в 3-м квартале 2018 года, в 2021 году суд вынес решение о его недействительной регистрации. При этом ТОО должно отправить дополнительную декларацию форму 300.00 уменьшить сумму НДС, которую отнесли в зачет, и заплатить эту сумму. ТОО же оплатило данную услугу, с учетом НДС. Правомерно ли это? Каковы действия ТОО?

Согласно пунктам 1, 2, 3 статьи 96 Налогового кодекса в случае выявления нарушений по результатам камерального контроля оформляются по нарушениям с высокой степенью риска -уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, с приложением описания выявленных нарушений.

Исполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, осуществляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения (получения).

Налогоплательщик не вправе представлять пояснение, указанное в подпункте 2 пункта 2 статьи 96 Налогового кодекса, по нарушениям, выявленным налоговыми органами по результатам камерального контроля при отнесении в зачет суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам по сделкам (операциям) с юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, чья регистрация признана недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда.