Как ТОО списать похищенные денежные средства, если расследование прекращено, и виновное лицо не установлено? (Л. Кизина, 10 сентября 2024 г.)

Как ТОО списать похищенные денежные средства, если расследование прекращено, и виновное лицо не установлено?
(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, налоговый консультант РК 1 категории, 10 сентября 2024 г.)

В ТОО (ОУР, плательщик НДС) год назад из кассы была похищена крупная сумма денег. Было обращение в полицию. Заведено уголовное дело. Спустя год виновные не были найдены.

Дело уголовное не закрыто, но «в связи с не установлением лица, совершившего уголовное правонарушение, сроки досудебного расследования прерваны».

Может ли компания, на основании такого ответа Управления Полиции, списать денежные средства и отнести на расходы всю ранее похищенную сумму денег?

Согласно пункту 60 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министра финансов РК от 31 марта 2015 года № 241, в целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности проводится инвентаризация активов и обязательств не менее одного раза в год.

Для проведения инвентаризации кассы создается инвентаризационная комиссия, состав которой утверждается приказом руководства организации.

Независимо от результата расследования, ТОО должно отразить факт отсутствия имущества. На основании справки следственного отдела о возбуждении уголовного дела, комиссией ТОО составляется акт списания и бухгалтерией производятся соответствующие проводки:

Д-т 1270 К-т 1010.

Результат расследования может быть разным:

- виновное лицо установлено, дело передано в суд, и судебные органы взыскивают с виновного сумму причиненного ущерба;

- следственные органы не нашли виновное лицо и на основании данного факта дело прекращено;

- виновный найден, однако суд признает его невиновным в совершении данного преступления.