Как учитывать операции РЕПО с ценными бумагами? (К. Рахманов, 21 октября 2021 г.)

Как учитывать операции РЕПО с ценными бумагами?

(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 21 октября 2021 г.)

Общество размещает временно свободные денежные средства через операции РЕПО, через брокеров. Каков порядок учета данных операций в бухгалтерском учете, на каких счетах учитываются и какие проводки совершаются? Как отражаются в финансовом отчете?

РЕПО - сделка купли (продажи) ценной бумаги с обязательством обратной продажи (покупки) через определенный срок по заранее определенной в этом соглашении цене. Иначе говоря, соглашение РЕПО условно может рассматриваться как краткосрочный заем денежных средств под залог ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных сертификатов), принадлежащих продавцу, чаще всего краткосрочных долговых бумаг денежного рынка - при этом, чисто юридически, соглашение РЕПО оформляется как купля и продажа, а не как заём.