Каков порядок внесения изменений в расчет ОФ 101.02? (А. Гридин, 22 апреля 2016 г.)

А. Гридин, главный налоговый консультант

ТОО «Налоговое агентство Турегельдин и Партнеры»

КАКОВ ПОРЯДОК ВНЕСЕНИЯ ИЗМЕНЕНИЙ В РАСЧЕТ ОФ 101.02?

У ТОО есть обязательства по исчислению, уплате и предоставлению отчетности по авансовым платежам по КПН. В форме 101.02, предоставляемой после декларации по форме 100.00, авансовые платежи по КПН рассчитываются в размере 3/4 от суммы КПН, исчисленной в форме 100.00. Далее, авансовые платежи могут в течение налогового периода корректироваться путем предоставления дополнительных расчетов по форме 101.02. Как быть в случае, когда ТОО предоставляет дополнительную форму 100.00 (например, исправляет какие-либо ошибки), а очередной расчет по форме 101.02 уже сдан в положенные сроки (в течение 20 календарных дней после сдачи очередной формы 100.00)? Т. е. очередной расчет по форме 101.02 с учетом изменений, внесенных дополнительной формой 100.00, уже будет некорректным.

Согласно пункту 6 статьи 141 Налогового кодекса сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период (ф. 101.02), исчисляется в размере трех четвертых от суммы корпоративного подоходного налога, исчисленного за предыдущий налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 139 и статьей 199 Налогового кодекса.