По каким строкам отражать вычеты некоммерческой организации в форме 100.00 при применении раздельного метода? (А. Калденбергер, 21 февраля 2017 г.)

По каким строкам отражать вычеты некоммерческой организации в форме 100.00 при применении раздельного метода?
(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 21 февраля 2017 г.)

Некоммерческая организация сдает 130.00 и 100.00 формы, ведет раздельный учет. В стр. 130.00.026 отражаются все расходы, которые бухгалтер так же отразил в стр. 130.00.030. В 100.00 форме где отражать расходы по налогооблагаемым доходам в строке 100.00.021II, если там указано 130.00.029, т. е. по пропорциональному методу?

В соответствии с подпунктом 13 пункта 16 «Вычеты» Правил составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) (приложение 74 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587) (с изменениями от 31.10.2016 г.):

- в строке 100.00.021 указывается итоговая сумма вычетов. В данную строку переносится значение строки 100.00.021 І или строки 100.00.021 II или строки 100.00.021 III. Если заполнена строка 100.00.021 II, переносится значение строки 100.00.021 II. Если отмечена строка 11 - переносится значение строки 100.00.021 III. В иных случаях переносится строка 100.00.021 І:

- в строке 100.00.021 І указывается общая сумма вычетов, определенная как сумма строк с 100.00.009 по 100.00.020.