Как определить дату оборота по реализации товара в целях НДС, если товар реализуется в одном квартале, а ЭСФ выписывается в другом? (Л. Кизина, 27 августа 2020 г.)

Как определить дату оборота по реализации товара в целях НДС, если товар реализуется в одном квартале, а ЭСФ выписывается в другом?

(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, налоговый консультант РК 1 категории, 27 августа 2020 г.)

ИП, ОУР, при составлении отчета по форме 300.00 при приобретении товара, создает документ «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам в целях НДС» (отложенный НДС). Должен ли ИП создавать такой же документ при реализации товара, т.е. на проданный товар в конце квартала, ЭСФ выставлен в начале другого квартала.

Согласно пункту 1 статьи 379 Налогового кодекса РК датой совершения оборота по реализации товаров, за исключением оборотов, указанных в пунктах 2, 5, 7 - 12 и 14 данной статьи, является:

1) если в соответствии с условиями договора предусмотрена обязанность поставщика по доставке товара - одна из следующих дат:

- день передачи товара лицу, осуществляющему доставку товара, определенному поставщиком, в том числе его доверенному лицу;

- день погрузки товара на транспортное средство поставщика;

2) если по договору отсутствует обязанность поставщика по доставке товара:

- когда в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности подлежит оформлению документ, подтверждающий факт передачи товара, - дата подписания поставщиком и получателем такого документа;