Какие налоговые обязательства возникают у ТОО, получившего спонсорскую помощь от нерезидента через филиал фирмы в РК? (Е. Умай, 9 июня 2015 г.) (утратил силу)

Е. Умай, CAP, ДипИФР,

Профессиональный бухгалтер РК

КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВОЗНИКАЮТ У ТОО, ПОЛУЧИВШЕГО СПОНСОРСКУЮ ПОМОЩЬ ОТ НЕРЕЗИДЕНТА ЧЕРЕЗ ФИЛИАЛ ФИРМЫ В РК?

ТОО получило спонсорскую помощь от нерезидента через действующий филиал фирмы в РК. Спонсорская помощь получена в виде денежных средств, поступивших на расчетный счет ТОО. Спонсорский вклад должен быть использован по назначению и распространять рекламу о спонсоре. Назначение спонсорской помощи - покупка НМА. Как правильно отразить в бухучете полученную спонсорскую помощь? Какие налоговые обязательства принимает ТОО, получившее спонсорскую помощь (НДС и КПН)?

Законодательная база.

Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе, для целей налогообложения.

Подпункт 13 пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса спонсорская помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе с целью распространения информации о лице, оказывающем данную помощь:

физическим лицам в виде финансовой (кроме социальной) поддержки для участия в соревнованиях, конкурсах, выставках, смотрах и развития творческой, научной, научно-технической, изобретательской деятельности, повышения уровня образования и спортивного мастерства;

некоммерческим организациям для реализации их уставных целей;

Разъяснения специалиста, комментарии.

Согласно подпунктам 16 и 24 пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса:

В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика:

16) доход в виде безвозмездно полученного имущества;

24) другие доходы, не указанные в подпунктах 1 - 23 настоящего пункта.

Выводы.

Бухгалтерский учет.

Дебет Кредит

1280 6220 или 6280

1030 1280.

Налоговый учет.

В налоговом учете сумма полученной спонсорской помощи включается в состав прочих доходов.

Спонсорская помощь, полученная от нерезидента, не облагается НДС и КПН за нерезидента. В форме 300.00 данная спонсорская помощь не отражается.

Дополнительных налоговых обязательств у Компании не возникает.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.