Как в ФНО 300.00, при применении пропорционального метода, отразить реализацию на экспорт и рассчитать НДС к оплате? (И. Смурыгина, 27 июля 2016 г.)

И. Смурыгина, начальник отдела налогового консалтинга ТОО «Казахстанаудит»

КАК В ФНО 300.00, ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ПРОПОРЦИОНАЛЬНОГО МЕТОДА, ОТРАЗИТЬ РЕАЛИЗАЦИЮ НА ЭКСПОРТ И РАССЧИТАТЬ НДС К ОПЛАТЕ?

Приобретен металл (документ «Поступление ТМЗ и услуг») с НДС 12% и взят в зачет. Из данного металла изготовлена продукция и реализована по нулевой ставке. Как отразить в ф. 300.00 указанные обороты при пропорциональном методе, и какой НДС к оплате должен быть?

Положения Налогового кодекса. В соответствии со статьей 242 Налогового кодекса реализация товаров на экспорт, облагается по нулевой ставке. Иными словами, экспортные операции признаются оборотом, облагаемым НДС, но ставка не 12%, а «0».