Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как заполнять строку 910.00.001 в форме 910.00 за второе полугодие 2019 года? (Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 10 февраля 2020 г.)
ИП на СНР на основе упрощенной декларации при заполнении 910 за 2 полугодие столкнулась с такой проблемой, продали товар и по условиям устной сделки, договорились что оплата будет в 2020 году. Оборот за 2 полугодие 2019 года составил 41 825 833 тенге, из них через ККМ прошла сумма 14 447 228 тенге, а по банку 26 968 605 тенге, при сложении этих сумм оборот разнится на сумму 410 000 тенге, это как раз та сумма, которая должна быть уплачена в 2020 году. Как быть в такой ситуации?
Согласно Правилам составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)», в разделе «Исчисление налогов» в строке 910.00.001 указывается доход, определяемый в соответствии со статьей 681 Налогового кодекса, с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 6 статьи 681 Налогового кодекса. В строке А отмечаются доходы, полученные путем безналичных расчетов. В том числе, в строке І, отмечаются доходы, полученные с применением трехкомпонентной интегрированной системы. В строке В - отмечаются доходы, полученные путем наличных расчетов. В том числе, в строке І отмечаются доходы, полученные с применением трехкомпонентной интегрированной системы. В соответствии со статьей 192 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом. Согласно пунктам 2 и 3 статьи 192 Налогового кодекса метод начисления является методом учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалента. Налогоплательщик (налоговый агент) на основе налогового учета по итогам налогового периода определяет объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, и исчисляет налоги и платежи в бюджет. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|