Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как лизингополучателю осуществлять учет по лизинговым платежам с 2018 года? (Г. Шахворостова, бухгалтер-практик САР, 25 мая 2018 г.)
ТОО в августе 2017 года купило в лизинг 10 машин на 3 года. Лизингодатель выписал счет-фактуру на общую сумму. Согласно новому законодательству с 2018 года, лизингодателем в январе 2018 года выписан дополнительный минусовый счет-фактура, а также ежемесячно выписываются счета-фактуры согласно графику платежей на стоимость предмета лизинга с учетом НДС, а на вознаграждения выписываются ежеквартально. Брать ли в учет: минусовый счет-фактуру, повторно выписанные счета-фактуры, согласно графику платежей на стоимость предмета лизинга с учетом НДС, ведь в прошлом году был выписан общий счет-фактура, не будет ли двойных проводок? Какие проводки отобразить в 1С 8.3 на основной долг и вознаграждения?
В соответствии с пунктом 10 статьи 263 Налогового кодекса от 10 декабря 2008 года при передаче имущества в финансовый лизинг оформление счета-фактуры лизингодателем осуществлялось: - по вознаграждению - по итогам календарного квартала не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом - по предмету лизинга - на всю сумму предмета лизинга в момент передачи предмета лизинга. При этом лизингополучатель должен был относить НДС в зачет ежеквартально, исходя из суммы лизинговых платежей. После введения в действие Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года с 1 января 2018 года счета-фактуры при передаче имущества в финансовый лизинг в соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 413 Налогового кодекса выписываются: - в части начисленной суммы вознаграждения - по итогам календарного квартала не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, по итогам которого выписывается счет-фактура; - по предмету лизинга не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты. Таким образом, в Налоговом кодексе от 25 декабря 2017 года требование о выписке счет-фактуры с облагаемым оборотом на общую сумму всех лизинговых платежей отсутствует, поэтому с учетом этих изменений статьей 52 Закона РК от 25 декабря 2017 года № 121-VI о введении в действие Налогового кодекса было установлено, что лизингодатели, выписавшие счет-фактуру при передаче предмета лизинга в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2018 года, с указанием размера оборота исходя из общей суммы лизинговых платежей в соответствии с договором финансового лизинга, обязаны в срок до 30 января 2018 года выписать дополнительный счет-фактуру, в котором указывается отрицательное значение в размере оборотов, подлежащих признанию в налоговые периоды после 31 декабря 2017 года, с указанием суммы налога на добавленную стоимость. Данные положения применимы к договорам финансового лизинга, заключенным до 1 января 2018 года, по которым дата совершения оборота наступает до и (или) после 1 января 2018 года. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|