Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 июня 2022 года на вопрос от 27 мая 2022 года № 741290 (dialog.egov.kz)
Вопрос: Просьба на основании Закона «О доступе к информации» ответить на вопрос: Согласно статье 35 Кодекса О налогах и других обязательных платежах в бюджет (далее НК) «Под налоговым периодом понимается период времени, установленный применительно к отдельным видам налогов и платежей в бюджет, по окончании которого определяются объект налогообложения, налоговая база, исчисляются суммы налогов и платежей, подлежащие уплате в бюджет». Согласно пункту 1 статьи 314 НК «Для корпоративного подоходного налога налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря». Компания сформировала электронный АВР Клиенту по оказанным услугам 31.12.2021 г. Однако Клиент подтвердил – подписал АВР 2022 году. Далее Компания на основании подтвержденного АВР выпустила ЭСФ 2022 году, соответственно денежные средства получены Компанией в 2022 году. Дата оборота АВР не регламентируется в статьях по КПН в НК. В статьях НДС в отношении даты совершения оборота сказано: Согласно пункту 3 статьи 379 Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 данной статьи. При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в акте выполненных работ, оказанных услуг; документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг. В соответствии с пунктом 15 статьи 379 Налогового кодекса если в документах, определенных пунктами 3 и 13 данной статьи, указано несколько дат, то датой подписания документа является наиболее поздняя из указанных дат. Клиент отразил в своей налоговой отчетности согласно дате ЭСФ на вычет в ФНО 100.00 и в зачет в ФНО 300.00 в 2022 году. Кроме того, мы знаем, что налоговые органы на уровне камеральной проверки сверяют реализацию в 300.00 с доходом от реализации 100.00. Вопрос: В каком налоговом периоде Компания должна отразить данный доход в КПН в 2021 или 2022 году? С уважением Арестов Олег.
Ответ: Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 400 тг
|