Какие расходы организация может взять на вычеты при направлении работников на обучение? (Г. Дорошева, 11 августа 2022 г.)

Какие расходы организация может взять на вычеты при направлении работников на обучение?

(Г. Дорошева, аудитор РК, директор аудиторской компании «DSAudit», член правления ПАО «Коллегия аудиторов», 11 августа 2022 г.)

Организация отправляет двух сотрудников в Грузию, для повышения квалификации и обмена опытом, проведения встреч с деловыми партнерами.

Какие расходы организация может взять на вычет по КПН: 1) суточные за пределами РК 2) расходы на бронь и проезду 3) проживание в гостинице 4) расходы по организации деловых встреч с партнерами, на которые нам выставят инвойс, какие при этом у нас возникнут обязательства по налогам в РК 5) расходы по повышению квалификации сотрудников, при этом какие документы должна предоставить нам фирма нерезидент, договор на курс повышения квалификации, сертификат, инвойс.

И какие возникают обязательства по налогам у организации?

В соответствии с пунктом 2 статья 319 Налогового кодекса не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

40) расходы работодателя по направлению работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку в соответствии с законодательством Республики Казахстан, совершенному без оформления служебной командировки, в случае обучения, повышения квалификации или переподготовки по специальности, связанной с деятельностью работодателя:

фактически произведенные расходы на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;

фактически произведенные расходы работника на проживание в пределах норм, установленных уполномоченным органом;

фактически произведенные расходы на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;

сумма денег, назначенная работодателем к выплате работнику, в пределах:

6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника - в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в пределах Республики Казахстан;

8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника - в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника за пределами Республики Казахстан.

При этом приказом Министра финансов РК от 23 января 2018 года № 47 «Об установлении норм фактических расходов на проживание и выплату суммы денег обучаемому лицу» установлены следующие нормы: