Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как отражается в 1С корректировка дохода при оплате медицинской страховки? (Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 18 ноября 2021 г.)
Сотруднику выдается в подотчет сумма на оплату медицинского страхования в размере 110 000 тенге. Бухгалтер начислила доход сотруднику в виде оплаты медицинских услуг и при исчислении налогов взяла в полном размере на вычеты данную сумму. Авансовый отчет был проведен на основании фискального чека и договора страхования К-т 1251 Д-т 3350 ФИО сотрудника. Но при этом в расчетном листке данная сумма отражается как задолженность предприятия, то есть нет закрытия задолженности по счету 3350. Какими проводками можно отразить в 1С?
Корректировка налогооблагаемого дохода физического лица, предусмотренная подпунктом 18) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, применяется только в отношении расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни. Если в договоре добровольного медицинского страхования не предусмотрены условия страхования на случай болезни, то сумма выплаты страховой премии по такому договору не может быть исключена из доходов работника, подлежащих налогообложению. То есть в таком случае налогоплательщик не вправе воспользоваться правом на корректировку дохода, предусмотренную абзацем вторым подпункта 18) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, и в таком случае налогообложению подлежит полностью вся сумма дохода с учетом дохода в виде оплаты работодателем медицинского страхования за работника. Согласно подпункту 3) статьи 324 Налогового кодекса расходы работодателя на уплату страховых премий по договорам страхования своих работников, заключенным в том числе работниками, относятся к доходам работника, подлежащим налогообложению, в виде материальной выгоды. Соответственно, выплачиваемая сумма страховой премии должна включаться в общую сумму дохода, начисляемого работнику для определения суммы налогооблагаемого дохода, который подлежит отражению в декларации по ИПН и СН (форма 200.00), и определению суммы расходов работодателя, подлежащих отнесению на вычеты, для указания в декларации по КПН (форма 100.00). Таким образом, сумма страховой выплаты не повлияет на размер облагаемого дохода, так как вначале она включается в доход, а затем исключается, но это только в случае, если в договоре добровольного медицинского страхования предусмотрены условия страхования на случай болезни и сумма не превышает 94 МРП (в 2021 году 274 198 тенге = 94 × 2 917) (подпункт 18) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса). Данное действие применяется только в целях исчисления налогов. В данной ситуации должно быть следующее отражение в бухгалтерском учете: Д-т 1251 К-т 1010/1030 Выдана сумма в подотчет Д-т 1254 К-т 1251 Списание в счет прочей задолженности по медицинскому страхованию Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|